Pravidla týkající RMDS pro IRA příjemce

Když jsou pojmenovány příjemcem IRA a vlastník IRA umře, může si myslíte, že jste obdrželi nezdaňovaný dědictví. Jsi jen částečně správné. V rámci daňového práva, je přijetí dědictví je osvobozeny od daně, ale ty jsou povinny přijmout distribucí, které jsou pravděpodobně k dani (zdanění závisí na typu IRA zapojených).

Zdědí IRA: Co se bude dít dál

Když se dědí IRA, máte možnost, aby se co nejvíce z účtu, jak chcete kdykoliv, pokud budete splňovat požadované minimální pravidla rozdělování diskutoval dole; můžeš rozdělení všech prostředků najednou, pokud dáváte přednost. V případě, že IRA je tradiční IRA, ke kterému všechny příspěvky jsou daňově uznatelné, budete platit daň z příjmu z částky distribuované, ale není brzo distribuce trest, i když vy a / nebo majitel je mladší 59½. Pokud jste zdědil tradiční IRA, ke kterému byly provedeny oba odečitatelné a nondeductible příspěvků, která je součástí každé distribuce je zdanitelné.

Pokud jste zdědil Roth IRA, je zcela osvobozeny od daně v případě, že vlastník držel žádnou Roth IRA po dobu nejméně pěti let (počínaje 1. lednem roku, ve kterém byla první příspěvek Roth IRA provést). Pokud se zobrazí distribuce z Roth IRA před koncem pětiletého doby zdržení, které jsou zdarma do té míry, že jsou vybírání příspěvků vlastníka a zdanitelné do té míry, že jsou rozvržitelné na zisku daň.

Bez ohledu na typ IRA zdědí, je třeba vzít alespoň minimální roční výši za určitou dobu; Tyto distribuce jsou nazývány Povinné minimální distribuce (RMDS). Pokud se vám nepodaří vzít RMDS, můžete si být předmětem neuvěřitelných 50% penále z částky, která měla být stažena. (Pro více informací o RMDS naleznete přehled s penzijním plánem RMDS a příprava na Retirement Plan ŘSD sezóně).

RMDS jsou navrženy tak, aby nakonec vyčerpat finanční prostředky na účtu, takže daň odložená, nebo v případě Roth IRAS, tax-free, akumulace nebude trvat věčně. Existují dva způsoby RMD:
Můžete odložit veškeré rozvody tak dlouho, jak vyprázdnit účet do konce pátého roku úmrtí (zvané pravidlo pěti let). Například rodič zemře v listopadu 2015, opouštět IRA dceři. Kdyby se používá tuto metodu, všechny finanční prostředky musí být staženy do 31. prosince 2020.

Berete RMDS přes střední délky života. Použijte svůj vlastní délku života v případě, že vlastník nebyl alespoň 70½ a užívají RMDS. To znamená, že použití průměrnou délku života na svůj věk nalezeného v jednotném Střední délka života tabulce (tabulka I v příloze B publikaci 590-B). V případě, že majitel již provádí RMDS (tj byl alespoň 70½), použijte delší vaší jedinou naději dožití nebo na majitele střední délky života na základě věku vlastníka na narozeniny v roce úmrtí). Pokud tedy dědí IRA z mladší sestrou, s použitím její délku života vytváří menší RMDS (nezapomeňte, že můžete vždy větší distribuce Chcete-li finanční prostředky).

Klienti v drtivé většině rozhodnout převést na zděděné IRA a vzít platby očekávaná délka života, říká, že odchod do důchodu plánování expert Stephen Rischall, spoluzakladatel 1080 finanční skupiny v Sherman Oaks v Kalifornii. Měl jsem méně než 10% příjemců zvolit paušální částky, a nikdy neměl klient zvolit možnost pětileté.

Pravidla ŘSD pro příjemce neodstraňují potřebu majetku zemřelého majitele, aby se na jeho nebo její RMD za rok úmrtí v případě, že majitel zemřel nebo po dosažení věku 70½. ŘSD pro majitele snižuje hodnotu účtu, na kterém je tvarové ŘSD pro příjemce.

Upozornění: Při zdědit IRA, ujistěte se, že název na účet v souladu s daňovými předpisy. Pokud jste nonspouse příjemce, nedávejte účet ve svém vlastním jménem. Titul účet by měl číst: “[Jméno majitele], zesnulého [datum úmrtí], IRA FBO [Vaše jméno], příjemce” (FBO prostředky pro “ve prospěch”). Vložíte-li účet na vaše jméno, je to považováno za distribuci a všechny finanční prostředky musí být okamžitě oznámeny; to je velmi obtížné vrátit tuto chybu.

Zvláštní pravidla pro pozůstalého manžela

Jste-li pozůstalý manžel nebo manželka majitele IRA a jsou jediným příjemcem IRA, máte na výběr.

Můžete chovat jako jakýkoli jiný příjemce, jak je vysvětleno výše. Nicméně, pokud váš manžel zemřel před rokem od svého 70½ narozeniny, nemusíte začít přijímat RMDS až do tohoto roku. Pokud váš zemřelý manžel byl mladší, výběru zděděné IRA může být prospěšná, protože zpoždění RMDS, když by mladší zemřelý manžel se obrátil 70½, říká Rischall.

Můžete léčit účet jako svůj vlastní tím, že označí se jako majitel účtu nebo převrácení IRA do svého vlastního účtu. To umožňuje, aby se příspěvky na účtu, pokud máte nárok (např jste získali příjem, jsou mladší 70½), abychom jmenovali své vlastní příjemce a odložit RMDS, dokud se nedostanete věku 70½. To je dobrá volba, pokud váš manžel byl starší než vy, protože oddaluje RMDS.

To není rozhodnutí o všechno nebo nic. Můžete analyzovat účet a převrátit některé z nich do svého IRA a nechat zůstatek na účtu jste zdědili. Nicméně, tam to nic nezmění svou mysl. Pokud uděláte rollover a potřebují finanční prostředky z ní před dosažením věku 59½, budete podléhat 10% trestu (pokud platí některá trest výjimka jiné než smrt).

Speciální IRA Přenos Rule

Pokud jste věku 70½, můžete přenést až $ 100,000 od IRA přímo na kvalifikovanou charitu. Přenos, který se nazývá kvalifikovaný charitativní distribuci přestože žádná daňový odpočet je povolen, je osvobozeny od daně a mohou zahrnovat RMDS (tj, stanou se nontaxed). Tato daň přestávka, která byla prodloužena do roku 2015, byla stanovena jako trvalá aktem Konsolidované Položky roku 2016, který se stal zákon dne 18. prosince 2015.

Manipulace daňových otázkách

Vezme-li se RMDS od tradiční IRA, budete mít daně z příjmu zprávy. Obdržíte formulář 1099-R zobrazující množství distribuce. To je hlášen na formuláři 1040 nebo 1040A; Pokud se zobrazí rozložení nelze použít formuláře 1040EZ i když by jinak způsobilý, aby tak učinily.

V případě, že distribuce je značná, může být nutné upravit mzdové neposkytnutí nebo odhadované daně tvoří daně, že budete dlužíte na RMDS. Tyto distribuce, které se nazývají nonperiodic platby, jsou předmětem automatické 10% srážkové daně, pokud se rozhodnete pro žádná srážková vyplněním formuláře W-4P.

V případě, že vlastník IRA zemřel s velkostatku, na které byly uhrazeny federální nemovitosti, daně, jako příjemce máte nárok na odpočet daně pro podíl těchto daní přiřaditelným IRA. Federální daň z příjmu odpočet na federální nemovitostí daně z příjmu, pokud jde o zůstavitelem (například IRA) je smíšený položkový odpočet (nelze nárokovat, pokud používáte standardní odpočet místo rozepsáním), ale je to nepodléhá až 2% prahem -z očištěné-hrubé příjmy použitelné pro většinu jiných rozmanitých rozpisu srážek.

Sečteno a podtrženo?

Dědění IRA je požehnáním i prokletím. Můžete získat aktivum, které vám nic nestojí, a aktivum může i nadále růst. Nicméně, budete čelit daňový výměr v případě, že pohledávka je zdanitelným IRA. Můžete se nemůže vyhnout, protože zákon vyžaduje, abyste RMDS nebo čelit pokutu ve výši 50%. Informujte se u depozitáře nebo správce IRA pro načasování vašich RMDS. Také práce s znalý daňovým poradcem, aby zajistily, že jsou splněny požadavky na ŘSD.