Self-Directed IRA: pravidla a předpisy

Spoření na důchod v daňovém efektivním způsobem je důležitým cílem jakékoli strategie plánování pro odchod do důchodu. Ve Spojených státech, individuální penzijní účty (IRAS) jsou zavedeným nástrojem pro dosažení tohoto cíle. Tento režim může být strukturován jako tradiční plány, ve kterých je účet financované s pre-dolary daňových poplatníků a zdaněných na distribuci, nebo jako Roth plány, ve kterých financování pochází po zdanění dolarů a distribuce jsou osvobozeny od daně.

Americké daňové kódy vyžadují IRA být důvěra nebo odnětí účet vytvořený nebo organizované ve Spojených státech výhradně ve prospěch jednotlivce nebo příjemci jednotlivce. Účet se musí řídit písemnými pokyny a splňovat určité požadavky v souvislosti s příspěvky, distribuce, držení a totožnosti správce nebo opatrovníka. Tyto požadavky a omezení týkající se depozitáře a povolených hospodářstvích účet vede ke vzniku zvláštního druhu IRA: self-nařídil IRA (SDIRA).

Jednotlivé důchodců Uspořádání: Self-Managed vs. sebeřízené

Ve všech IRAS, majitelé účtů mohou vybrat z investičních možností povolených na základě dohody důvěry IRA, a kupovat a prodávat tyto investice uvážení, která vede účet majitele, tak dlouho, dokud tržby z prodeje zůstanou v účtu. Omezení výběru investora vzniká proto, že IRA správci mohou určit druhy aktiv se budou zpracovávat v mezích stanovených daňovými předpisy. Většina IRA správci povolit pouze na investice do vysoce likvidní, snadno ceněných výrobků, jako jsou schválené akcie, dluhopisy, podílové fondy, ETF a CD.

Nicméně, některé správci jsou ochotni spravovat účty držení alternativní investice a poskytnout majiteli účtu s významnou kontrolu zjištění, nebo self-přímém těchto investic, s výhradou zákazů stanovených daňovými předpisy. Seznam alternativních investic je expanzivní, omezena pouze hrstka IZS zákazů proti nelikvidních nebo nelegálních aktivit a ochotu schovatele spravovat hospodářství.

Nejčastěji citovaný příklad alternativní investice SDIRA je přímé vlastnictví nemovitostí, která by mohla zahrnovat pronájem nemovitostí nebo přestavby situaci. Přímé vlastnictví nemovitostí kontrasty veřejně obchodovány investice REIT, neboť tyto jsou obvykle dostupné prostřednictvím tradičních účtů IRA. Jiné obyčejné příklady zahrnují malé obchodní zásoby, LLC zájmy, drahé kovy, hypotéky, partnerství, private equity a daňové pohledávky.

Výhody a nevýhody sebeřízené IRA

Výhody spojené s SDIRA se týkají schopnosti majitele účtu, které může použít alternativní investice k dosažení alfa v daňovém zvýhodněné způsobem. Nevýhodou je vyšší úrovně rizika spojeného s alternativními investicemi, stejně jako náklady na dosažení shody a rizika dodržování předpisů specifické pro SDIRA. Úspěch v SDIRA bude nakonec záviset na majitele účtu, který má specifické znalosti nebo odborné znalosti navržen tak, aby zachytit přiznání, že po očištění o rizika, přesahují výnosy na trhu.

Regulačních požadavků a úskalí

Zastřešující téma v regulaci SDIRA je, že vlastní prospěch, kdy vlastník IRA nebo jiné pověřené osoby pomocí účtu k osobnímu prospěchu nebo způsobem, který obchází záměr daňového zákona, je zakázáno. Klíčové prvky regulace SDIRA a dodržování jsou identifikace diskvalifikován lidí a typy transakcí tito lidé nemusí zahájit s účtem. Důsledky porušení zakázané pravidel transakci mohou být závažné, včetně toho, že IRS deklarovat celý IRA za zdanitelná na svém trhu od počátku roku, v němž došlo k zakázané transakci, vystavuje daňové poplatníky k placení předchozí odloženou daň a 10% časný trest odnětí.

Kromě majitele IRA, IRS identifikuje osobu diskvalifikován jako někdo ovládající majetek, příjmy, výlohy a investice, nebo ty, kteří mohou ovlivnit investiční rozhodnutí. Tento seznam obsahuje fiduciářům IRA účtů IRA majitele manžela, přímí potomci a manželé nebo manželky přímí potomci.

Konkrétní příklady zakázaných transakcí jsou příliš četné k seznamu, ale existují určité obecné zásady. Mezi těmito zásadami, IRA nemůže být použit na nákup akcií nebo jiných aktiv z jedné diskvalifikován osoby, pronájem aktiva z nebo do diskvalifikován osobě, koupit akcie ve společnosti, ve kterém diskvalifikovaný osoba má kontrolní podíl, nebo půjčit, nebo si půjčit od diskvalifikovaného člověk.